“老有所养增新品 沪明年初或首试税延养老”

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中新网7月4日电(金融频道安利敏)继医保全国相互认同、研究弹性推迟养老金领取年龄后，揭开了中国社会保障体制或新篇章。 保监会副主席陈文辉在陆家嘴论坛上表示，税收递延型养老保险将在年内取得实质性进展。 国务院快速发展研究中心金融所副研究员、保险研究所副主任田辉博士在接受中新网金融频道采访时表示，如果政府能利用税收杠杆刺激和扶持保险业的快速发展，将带来各方共赢的局面。

另外，上海证券报2日论证了5年多的个人税收递延型养老保险试点方案，并于今年6月由上海市政府提交给财政部。 据报道，从目前的信息表现和反馈情况来看，年内得到批准的可能性较高，上海将成为全国第一个试点城市。 预计明年年初推出首个税延养老保险产品。

田辉博士表示，现代保险业的快速发展已经进入瓶颈期，保险业改革也将成为上海国际金融中心建设的亮点。 在这样的背景下，从选择上海这个地区，通过税收杠杆刺激保险业的快速发展的立场来看，税延型养老保险试点获得批准的可能性还是很大的。

田辉表示，如果政府能够利用税收杠杆刺激和支持保险业的快速发展，将带来各方共赢的局面。

养老保险税收递延强调负效应退休后税负更轻

对养老保险税收实行递延，实质上是国家在政策上对购买养老保险产品的个体给予的税收优惠。 考虑到这期间物价上涨的因素，这个产品实际上可以起到税负的作用。 即使不考虑这期间物价上涨的因素，该产品所起到的税负作用也意味着拖欠税款等利润。 在国外，该产品非常通行，可以通过降低个人税务负担，鼓励居民购买养老保险。

一个30岁的普通上班族，工资计税金额(扣除三险一金等税前项目) 10000元，每月购买700元的税延型商业养老保险，按照其收入对应的20%的最高税率计算，税延政策为他每月缴纳个人所得税。 30年后达到退休年龄，从个人账户提取商业年金，根据30年后的征收点和税率进行纳税。 退休后的收入一般不比工作时的收入高，所以退休后缴纳的个人所得税一般很低，扣除通货膨胀因素后，税收负担就更轻了。

缓解税延养老财政压力以弥补养老资金的不足

国务院快速发展研究中心金融所专家朱明方在接受中新网金融频道采访时表示，“税延型养老保险的试点和快速发展，将对弥补养老资金的不足起到积极作用。”

短期内，所得税递延型养老保险的实施，即所得税的缓期缴纳将减少财政收入，而实施这一公共政策后，保险企业随着业务量和销售额的大幅增加，缴纳的营业税和所得税也将大幅增加，明显地通过保险企业增加的税收来弥补所得税的减少部分

据权威人士测算，当期拖欠纳税1元，可以建立20元的养老保险基金。 因此，该制度的启动，不仅有助于缓解中国养老的财政压力，而且有助于提高整体养老保障体系的内在质量。

中国社会科学院世界社会保险研究中心主任郑秉文表示，我国养老保障体系现状基本养老独大，养老保险体系快速发展不平衡。 虽然此次税延养老保险方案在一定程度上可以缓解这种失衡状况，但这种缓解程度非常有限。 但也标志着我们国家开始重视养老保险制度中的市场化因素，标志着新方向的开始。

税延养老利益保险相关领域及资本市场

税延型养老保险发展迅速，首先针对利润保险业，特别是寿险领域。 田辉说。 目前我国养老体系中个人商业养老保险力量还很弱，税延型养老保险极大地刺激了养老保险第三支柱的快速发展，弥补了养老体系的这一块短板。 如果政府能通过税收激励支撑商业养老保险的快速发展，它将真正成为整个养老体系的支柱之一，而不仅仅是补充。 在国外，税收激励是商业养老保险的重要驱动田辉先生说的。 据保险企业内部推算，试点将为上海带来年均100亿元以上的保险费增长。 如果将来向全国宣传的话，会为全国的保险费的增加提供无穷的动力。

其次，如果税延型养老保险最终得到批准，意味着政策将支撑保险业的快速发展，田辉表示，将极大地吸引投资者的目光，提高投资者对保险相关领域的信心，促进广大民间投资在保险业的投资。 投入养老保险相关的实业建设，如养老基地、社区设施、疗养院建设等。

作为长期培养的机构投资者，证券业将迎来重大利好。 田辉对记者说。 目前，第一支柱、第二支柱带来的资金在资本市场上开展投资运营。 业内人士预测，作为商业险种的个人税收递延型养老保险产品，在投资运营方面可能与公司年金相似，相应地会给资本市场带来较大的资金增加。

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目前，我国养老保险有三层体系，作为第一支柱的社会基本养老保险是税收前列支的第二支柱的公司年金，整体税收优惠幅度非常有限的第三支柱个人商业养老保险都是税后列支。

所得税递延型养老保险是指商业养老保险的一种，投保人缴纳的保险费在一定比例内，在个人所得税前扣除，将来退休后领取保险费时补充个人所得税，与目前个人所得纳税后缴纳保险费的方法不同。 (中新网金融频道)